Veelgestelde vragen
Wilt u nog meer weten over de werking van de levensloopregeling? In ons overzicht van veelgestelde vragen vindt u uitgebreide, algemene informatie.
Alle werknemers kunnen gebruik maken van de levensloopregeling; de werkgever is verplicht mee te werken indien de werknemer deel wil nemen aan de levensloopregeling. Ook directeur-grootaandeelhouders (DGA's) kunnen gebruik maken van de levensloopregeling.
Hoe kan verlof worden opgenomen?
Er is geen wettelijk recht op het opnemen van verlof. Opnemen van verlof kan alleen in overleg met de werkgever. Alleen voor verlofvormen waarvoor een wettelijk recht bestaat (ouderschapsverlof en langdurend zorgverlof) geldt dit niet.
Wat is het belastingvoordeel van de levensloopregeling?
Per jaar dat geld wordt ingelegd in de levensloopregeling, is er recht op een korting van maximaal EUR 199 (2010) op de te betalen inkomstenbelasting. Deze korting wordt ontvangen bij opname van het tegoed bij onbetaald verlof.
Over het levenslooptegoed hoeft geen vermogensrendementsheffing te worden betaald. Tenslotte kan er een belastingvoordeel worden gerealiseerd indien in de periode van sparen een hoger marginaal tarief van toepassing is dan in de periode van opname.
Hoe kan het levenslooptegoed worden opgenomen?
De financiële instelling maakt het tegoed over naar de werkgever (na een gezamenlijk verzoek van werkgever en werknemer). De werkgever houdt loonheffing in. Het restant wordt periodiek uitgekeerd aan de werknemer. Het opgenomen bedrag mag niet meer zijn dan het loon dat direct voorafgaande aan het verlof wordt genoten.
Wat gebeurt er met spaarloon?
Er mag niet gelijktijdig worden deelgenomen aan levensloop en spaarloon. Per jaar dient door de werknemer een keuze te worden gemaakt aan welke regeling men wenst deel te nemen. Indien een werknemer (nu) nog geen keuze wil maken is het verstandig om de spaarloonstortingen tijdelijk te stoppen. Er is dan tijd om een afgewogen keuze te maken tussen spaarloon en levensloop.
Hoe zit het met pensionering en levensloop?
Indien het levenslooptegoed nog niet is opgenomen als de werknemer met pensioen gaat, zijn er twee mogelijkheden:
- het tegoed kan worden toegevoegd aan het pensioen (alleen indien er sprake is van een pensioentekort en het pensioenreglement hierin voorziet) of
- het opgebouwde tegoed wordt in één keer uitgekeerd, er moet dan progressief belasting worden betaald.
Kan het tegoed worden opgenomen ter overbrugging van een periode zonder werkgever?
Als er geen werkgever is, is er geen sprake van een dienstbetrekking en dus geen sprake van verlof. Opname is dan in principe niet mogelijk. Uiteraard is het niet verplicht om het tegoed in deze situatie voorafgaande het ontslag middels afkoop op te nemen. Een levensloopregeling kan namelijk voorzien in de mogelijkheid van afkoop bij beëindiging van de dienstbetrekking. Het tegoed mag ook blijven staan tot er weer een nieuwe werkgever is. Het reglement moet wel in de afkoopmogelijkheid voorzien.
Wat gebeurt er bij overlijden?
Het tegoed wordt ter beschikking gesteld aan de erfgenamen (onder inhouding van loonheffing). De nabestaanden dienen successierechten te betalen over het resterende bedrag.
Wat zijn de verplichtingen voor de werkgever?
De werkgever is onder andere verplicht:
- werknemers in staat te stellen deel te nemen aan levensloop
- het gewenste spaarbedrag over te maken naar de door de werknemer aangegeven rekening
- te controleren of de stortingen niet hoger zijn dan 12% van het loon (of niet hoger dan 100% indien de werknemer is geboren na 1949 en voor 1955)
- aan het begin van het kalenderjaar te controleren of het levenslooptegoed het maximum van 210% van het loon heeft bereikt
- loonheffing in te houden bij opname van het tegoed door de werknemer.
