Vermogen in de familie houden
Ouders en grootouders kunnen hun vermogen doorgeven naar volgende generaties zonder de grip te verliezen. Er is een aantal mogelijkheden voor mensen die dat willen, bijvoorbeeld een schenking op papier, verzekering en schenken onder bewind. Welke manier het beste is, hangt af van de omvang van de beschikbare bedragen en van het gevoel dat u erbij hebt. Emotionele factoren spelen vaak een grote rol.
Schenking op papier
Bij deze vorm van schenking komt geen contant geld te pas. Een schenking op papier gaat in de vorm van een 'schuldigerkenning' uit vrijgevigheid van een bepaald bedrag. Dit bedrag is niet eerder opeisbaar dan bij het overlijden van de schenker(s). Dit is ook een praktische oplossing wanneer uw vermogen in uw huis zit of in het bedrijf. Een nadeel is dat de waardeaangroei bij de verkrijger beperkt blijft tot de afgesproken rente. Voordeel is dat de verkrijger wel daadwerkelijk over de rente kan beschikken, hoewel sommige ouders dit ook zien als nadeel. De jaarlijks te betalen rente kan immers aanzienlijk oplopen. Een ander voordeel is dat als u het vermogen onverhoopt toch nog zelf nodig hebt, u daarover kunt beschikken. Van de schenking onder schuldigerkenning moet een notariële akte worden opgemaakt. Over de lening moeten de ouders jaarlijks een zakelijke rente betalen. Het percentage van de rente is 6%, tenzij de schuldigerkenning al voor 1 januari 2010 bestond. In dat geval mag de rente ook lager dan 6% zijn, mits het percentage maar zakelijk was op het moment van totstandkoming. De rentebetaling moet daadwerkelijk gebeuren, want anders zijn de kinderen bij hun overlijden door een fictiebepaling in de Successiewet alsnog erfbelasting verschuldigd. De rente die ouders jaarlijks betalen, wordt niet gezien als schenking.
Indien u een schenking op papier hebt gedaan, dan is het bedrag van de schenking voor u een schuld in box 3. Uw kind, voor zover dit meerderjarig is, geeft het bedrag van deze vordering aan in box 3. Indien het kind minderjarig is, moet het door de ouders worden aangegeven.
Schenken onder bewind
Een ander alternatief is schenken onder bewind. De bewindvoerder heeft het beheer over het geschonken vermogen en bepaalt of en waarin wordt belegd. U bepaalt zelf wie bewindvoerder is - u kunt dat ook zelf zijn - en welke bevoegdheden de bewindvoerder heeft. Het is verstandig om een plaatsvervanger te benoemen voor het geval de bewindvoerder overlijdt. Bewindvoering is vooral interessant bij het schenken van grotere bedragen. Echter, het kind kan vijf jaar na de schenking aan de kantonrechter verzoeken het bewind te laten vervallen.
